מערכת הבית המשפטיהגיע הזמן לנהל עסק עצמאי ולהפסיק לעבוד כשכיר עבור אחרים! עכשיו צריך להחליט כיצד לרשום את העסק ברשויות המס. בואו לקרוא ולהבין על ההבדלים והמשמעויות של עוסק מורשה לעומת עוסק פטור…
פתיחת עסק מצריכה את בעל העסק החדש לקבל החלטות גם בתחומים שבהם הוא אינו בקיא, למשל, בתחומים החשבונאיים – הכלכליים.
דוגמה ראשונה להחלטה מסוג זה הינה כמובן ההחלטה כיצד לרשום את העסק החדש וכיצד להכריז עליו בפני רשויות המס.
במאמר זה נעמוד על ההבדלים בין עוסק פטור לבין עוסק מורשה. חשוב להבין כי עבור עסקים קטנים פתיחת חברה בע”מ היא עסק סבוך למדי ועל פי רוב מיותר לחלוטין מבחינה כלכלית.
נבחן מהן המשמעויות של כל אחד מהם מבחינת מיסוי, וננסה לקבוע כלים שבעזרתם יועל המתלבט לקבוע את סוג העסק שלו.
אנו ממליצים לכל בעל עסק בתחילת דרכו לקרוא על: תוכנית עסקית
עוסק פטור – רווחים עם תקרה
ראשית חכמה חשוב להבין – עוסק פטור הינו עסק אשר ההבדל המשמעותי בינו לבין עוסק מורשה (מבחינת רשויות המס) הינו כמות התנועות החשבונאיות המתרחשות בעסק.
העוסק הפטור הינו עוסק שיש לו תקרת מחזור עיסקאות שנתית, העומדת כיום על סך של 70,605 ש”ח.
עוסק בעל מחזור עיסקאות הגבוה מסכום זה, אינו רשאי לנהל את ספרי החשבונות שלו כעוסק פטור ויהיה עליו לשנות את הרישום מעוסק מורשה לעוסק פטור, או להיפך.
מלבד זאת, ישנם תחומי עסקים שמראש אינם יכולים להתנהל כעסקים פטורים, ללא תלות בגובה מחזור העסקים השנתי שלהם.
קיראו על: רישוי עסקים בישראל
רשימה חלקית של בעלי עסקים אשר אינם יכולים להירשם כעוסקים פטורים: אדריכלים, חוקרים פרטיים, יועצים מסוגים שונים (כולל יועצי מס), כלכלנים, מהנדסים, סוכני ביטוח, עורכי דין, רופאים, פסיכולוגים, מנחים ומופיעים אמנותיים, כתבנים וקצרנים, בעלי בית ספר לנהיגה, סוחרי רכב, ועוד.
עוסק פטור מול עוסק מורשה – ההבדלים
עוסק פטור אינו גובה מע”מ על עיסקאות שהוא מבצע כלל וכמו כן הוא אינו יכול לקבל ממס ערך מוסף החזרים בגין תשלום מע”מ על תשומות, כלומר הוצאות בגין העסק.
קיראו בהרחבה על: עבירות מס
עוסק פטור אינו מוציא כלל חשבונית מס ללקוחותיו וכן הוא אינו גובה מהם מע”מ, אלא הוא מנפיק חשבונית עיסקה – מסמך פחות מחייב שניתן מבחינה חוקית אפילו להדפיס במעבד תמלילים במחשב, ובה הוא גובה את הסכום לתשלום.
לאחר התשלום ינפיקו גם העוסק המורשה וגם העוסק הפטור קבלה בגין סכום הכסף שהתקבל.
לעניין המע”מ יתרון וחיסרון אצל העוסק הפטור. מחד, הוא אינו מקבל החזרי כספים בגין השקעות בעסק.
מאידך, הוא יכול להציע ללקוח שלו מחיר זול יותר מזה של העוסק המורשה, בסכום שעומד כיום על 16.5% מהמחיר – שיעור המע”מ.
יתרון זה מתבטל כשהלקוח בעצמו הוא עוסק, מפני שהוא יוכל לקבל החזרים בגין תשלום זה למע”מ.
הבדל נוסף בין עוסק מורשה לפטור, הינו שעוסק פטור אינו מחוייב בדיווח דו חודשי למע”מ, אלא עליו לדווח למע”מ רק פעם אחת בשנה, על מחזור העיסקאות שניהל במהלך אותה שנה.
דו”ח זה ניתן לעריכה גם בידי אדם שאינו מנהל חשבונות מקצועי, בניגוד לדוחות המוגשים על ידי עוסקים מורשים.
ביטוח לאומי ומס הכנסה
התנהלות העוסקים השונים מול שאר רשויות המס הינה זהה. עוסק מורשה, כמו עוסק פטור, ידווח אחת לחודשיים למס הכנסה על הכנסותיו, וישלם מקדמות מס על הכנסות אלה, בהתאם לגובה הרווחים שלו.
גם דמי ביטוח לאומי וכן ביטוח בריאות העוסק המורשה והפטור משלמים באופן דומה.
יתרון שיווקי לעוסק מורשה
לאחר שמנינו את ההבדלים החשבונאיים כדאי רק לציין, כי עוסק פטור נתפש בעיני חלק מהמעסיקים והלקוחות הפוטנציאליים, כעסק קטן ואולי גם פחות רציני.
ההבדל השיווקי והתפיסתי בשוק הלקוחות הפוטנציאליים, עשוי להכריע את הכף לטובת ההחלטה להירשם כעוסק מורשה.
זאת על מנת לאפשר לעסק החדש לקבל תדמית מקצועית גדולה ואמינה.
בכל מקרה ובכל עניין רצוי ומומלץ להתייעץ עם עורך דין מיסים
[…] (א) לא יגרום עוסק לכך שנכס שהוא מוכר או שירות שהוא נותן, ייחשבו בטעות […]